不動産投資での損益通算とは？基本の考え方と注意点を解説
不動産投資において「損益通算」は税務上非常に重要な概念であり、投資家の節税戦略に大きな影響を与えます。
損益通算とはある所得の赤字を他の所得の黒字と合算することで、課税所得を減らす仕組みのことを指します。
具体的には不動産投資による家賃収入がある一方で、経費や減価償却によって赤字が発生した場合その赤字を給与所得や事業所得などと合算して所得税の負担を軽減することが可能です。
これにより課税所得が圧縮され、翌年の住民税にも影響が出る場合があります。
ただし損益通算にはいくつかの条件があり、たとえば赤字が「節税目的のみ」であると税務署に判断された場合経費の一部が否認される可能性もあるのです。
土地購入費は減価償却の対象外であるため、実際の支出が大きくても赤字にはならないケースがあることにも注意が必要です。
損益通算できるのはあくまで「不動産所得」に分類される投資の場合であり、法人化した場合や一定の規模を超えると扱いが変わることもあります。
税制は毎年改正があるため不動産投資を始めるにあたっては、損益通算の適用条件と仕組みを理解したうえで専門家に相談しながら戦略的に活用することが望まれます。
